+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Гражданин рф займодавец и иностранная организация заемщик

Гражданин рф займодавец и иностранная организация заемщик

Нередко в нашей жизни возникают ситуации, когда для решения жизненных проблем появляется необходимость в срочном получении денежных средств. Это может быть связано с приобретением дорогих вещей, таких как квартира или машина, или с инвестированием в самого себя, например, в образование. Конечно, можно обратиться в банк, собрать все требуемые документы и получить под процент, определенный условиями договора, необходимую сумму. Но есть и другой путь - обратиться к родственнику, другу или знакомому и при минимуме формальностей получить те же деньги.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Альфа Банк признал что кредитных счетов не существует!!!!

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Глава 42. Заем и кредит (ст.ст. 807 - 823)

Мы завершаем цикл статей, посвященный договору займа. В прошлом номере журнала "БУХ. В этой статье они остановятся на налогах заемщика и расскажут о том, на что ему следует обратить внимание при заключении договора займа. По договору займа заемщик получает в собственность имущество вещи или деньги , которое он обязуется вернуть займодавцу в том же количестве. Условие о сумме займа или о свойствах и количестве передаваемых в заем вещей, то есть условие о предмете договора, обязательно закрепляется в договоре.

Операции займа в денежной форме не подлежат налогообложению НДС пп. Поэтому если заем получен денежными средствами, то налоговых последствий по данному налогу не возникает. Однако в случае получения займа в неденежной форме ситуация неоднозначная. Минфин России по этому поводу высказался давно письмо от По мнению финансистов, передача товарных займов является, по сути, реализацией и облагается налогом на добавленную стоимость. Есть аналогичная арбитражная практика: постановления ФАС Уральского округа от Однако есть и противоположная позиция: предоставление займа в натуральной форме не облагается НДС.

Она выражена в постановлении ФАС Московского округа от По мнению судей, возвратность займа свидетельствует о том, реализации не происходит, следовательно, объект обложения НДС отсутствует. Денежные средства или иное имущество, полученные по договору займа, не включаются в состав доходов заемщика при исчислении налога на прибыль пп.

Денежные средства, полученные по договору займа, являются возвратными. Поэтому они не признаются доходом предпринимателя в целях НДФЛ. Такой вывод содержится в постановлении ФАС Поволжского округа от По общему правилу, договор займа является возмездным: за пользование заемными средствами необходимо уплатить определенный процент от суммы займа.

Но если стороны договора займа хотят, чтобы договор был беспроцентным, это необходимо прямо прописать в договоре. Если договором предусмотрено, что заем является беспроцентным, то материальная выгода, полученная заемщиком от пользования беспроцентным займом, не увеличивает налоговую базу по налогу на прибыль.

Москве от Как было отмечено выше, сторонам следует определить процент от суммы займа, который заемщик будет уплачивать займодавцу. Остановимся на возникающих в связи с уплатой процентов налоговых последствиях.

Прежде рассмотрим ситуацию, когда проценты уплачиваются займодавцу-юридическому лицу. Расходы в виде процентов отражаются в составе внереализационных расходов пп. Если заемщик применяет кассовый метод, то проценты учитываются во внереализационных расходах на дату их фактической уплаты п.

Если заемщик использует метод начисления, то сумма начисленных процентов учитывается в составе внереализационных расходов равномерно в течение всего срока действия договора займа на конец каждого месяца пользования полученными денежными средствами п.

При этом признание расхода не зависит от срока фактической уплаты процентов, установленного в договоре займа письма Минфина России от Это означает, что если договором займа установлено, что проценты выплачиваются, например, единовременно при возврате займа, то в налоговом учете расходы по уплате процентов признаются во внереализационных расходах равномерно в течение всего срока действия договора займа на конец каждого месяца постановление ФАС Северо-Западного округа от Кроме того, при определении налоговых последствий по налогу на прибыль следует обратить внимание на нормирование процентов:.

Так, задолженность признается контролируемой, если у налогоплательщика — российской организации имеется задолженность по долговому обязательству п. Кроме того, контролируемая задолженность возникает, если аффилированное лицо и или непосредственно иностранная организация выступают поручителем гарантом налогоплательщика.

При условии, что размер контролируемой задолженности более чем в три раза превышает размер собственного капитала на последнее число отчетного налогового периода, применяются следующие правила нормирования. Предельная величина процентов по контролируемой задолженности исчисляется на последнее число каждого отчетного налогового периода путем деления суммы процентов, начисленных налогоплательщиком в каждом отчетном налоговом периоде по контролируемой задолженности, на коэффициент капитализации, рассчитываемый на последнюю отчетную дату соответствующего отчетного налогового периода.

Это правило содержится в абзаце 3 пункта 2 статьи НК РФ. Коэффициент капитализации определяется путем деления величины соответствующей непогашенной контролируемой задолженности на величину собственного капитала, соответствующую доле прямого или косвенного участия этой иностранной организации в уставном складочном капитале фонде налогоплательщика и деления полученного результата на три абз. Проценты по контролируемой задолженности, рассчитанные по правилам пункта 2 статьи НК РФ, включаются в состав расходов п.

По разъяснениям контролирующих органов, рассчитанная с помощью коэффициента капитализации величина процентов, учитываемых для целей налогообложения прибыли, не должна превышать предельный уровень, определяемый по правилам пункта 1 статьи НК РФ исходя из среднего уровня процентов по сопоставимым обязательствам либо из ставки рефинансирования Банка России.

Поэтому в налоговом учете можно признать лишь наименьшую из этих двух величин письмо Минфина России от Если величина собственного капитала отрицательна или равна нулю, заемщик не вправе учесть проценты в качестве расходов.

В этом случае начисленные проценты в полном объеме признаются сверхнормативными письма Минфина России от Изложенные правила расчета предельного размера процентов не применяются в отношении налогоплательщиков — иностранных организаций, которые ведут деятельность в России через постоянные представительства. Такие организации должны признавать проценты в порядке, предусмотренном статьей НК РФ для учета внереализационных расходов по долговым обязательствам письмо Минфина России от При отсутствии контролируемой задолженности заемщик может нормировать проценты исходя из среднего размера процентов по сопоставимым обязательствам либо исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной на специальный коэффициент.

Например, для этого можно запросить у займодавца соответствую справку письмо Минфина России от Сравнивать между собой условия займов, полученных заемщиком, неправомерно.

Это связано, в частности с тем, что в проверяемом квартале у заемщика может быть только один кредитный договор постановления Президиума ВАС РФ от Выбранный способ нормирования, а также критерии сопоставимости условий необходимо закрепить в учетной политике письмо Минфина России от По мнению контролирующих органов, при отсутствии в учетной политике применяемого способа расчета предельного уровня процентов налогоплательщик обязан рассчитывать проценты исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной на специальный коэффициент письмо Минфина России от Если у организации отсутствуют сопоставимые обязательства, либо она решила нормировать расходы исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ, то в период с 1 января года по 31 декабря года включительно предельная величина процентов по займам, полученным в рублях, равна ставке рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в 1,8 раза, а по займам, полученным в иностранной валюте, — ставке рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в 0,8 раза п.

Если договор займа не предусматривает возможность изменения процентной ставки в течение всего срока действия долгового обязательства, то ставка рефинансирования ЦБ РФ принимается на дату привлечения денежных средств абз. Датой привлечения денежных средств следует считать дату их фактического зачисления на расчетный счет заемщика письмо Минфина России от Если договором установлено, что процентная ставка может быть изменена, во внимание принимается ставка ЦБ РФ, действующая на дату признания расходов в виде процентов абз.

Еще одним аспектом в отношении налога на прибыль, на который следует обратить внимание заемщику при уплате процентов по договору займа, является учет разниц. Так, в договоре сумма займа может быть выражена в иностранной валюте, а выплату процентов при этом можно предусмотреть как в рублях, так и в валюте. Рассмотрим, как при этом формируются разницу и как их учитывать заемщику.

Если заемщик использует метод начисления, то при колебании курса валют между начисленными и выплаченными в рублях процентами по займу возникают положительные или отрицательные разницы. Положительные разницы формируются при падении курса иностранной валюты на момент выплаты процентов, отрицательные — при росте курса.

По разъяснениям Минфина России, разницы между рублевой оценкой сумм процентов на дату их начисления и рублевой оценкой сумм процентов на дату их оплаты учитываются у заемщика в общеустановленном порядке в составе внереализационных доходов и расходов соответственно письма от Если проценты по займу, выраженному в иностранной валюте, погашаются в день их начисления, то рассматриваемые разницы не возникают. У заемщика, применяющего кассовый метод, такие разницы не возникают, так как проценты признаются в составе расходов после их фактической уплаты п.

В этом случае расходы в виде процентов пересчитываются в рубли п. При методе начисления пересчет производится по курсу ЦБ РФ на дату уплаты процентов или на последнее число отчетного периода п. Возникающие при таком пересчете положительные курсовые разницы учитываются в составе внереализационных доходов п. Если заем получен денежными средствами, то у заемщика не возникает налоговых последствий по НДС, так как уплата процентов по займу, полученному в денежной форме, является операцией, не подлежащей налогообложению пп.

Что касается займов в неденежной форме, то в связи с тем, что при получении процентов по таким займам займодавец не предъявляет заемщику НДС к уплате и, соответственно, не выставляет в адрес заемщика счет-фактуру на сумму процентов, то у заемщика также не возникает налоговых последствий по НДС. Теперь остановимся на налоговых обязательствах заемщика при уплате процентов по договору займа, если заем получен от физического лица.

Если проценты уплачиваются займодавцу - физическому лицу, то для него они являются доходами, облагаемыми НДФЛ пп. В отношении данного дохода организация-заемщик признается налоговым агентом, поэтому она обязана исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ при фактической выплате процентов п. Если займодавец является резидентом, то налог удерживается по ставке 13 процентов п. Проценты, начисленные по договору займа, заключенному с физическим лицом, не облагаются страховыми взносами на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование ч.

В договоре можно зафиксировать, что займодавцу предоставляются дополнительные гарантии исполнения обязательств, например, в виде залога. Рассмотрим, какие налоговые последствия возникают у заемщика при передаче предмета залога. При передаче займодавцу имущества в залог перехода права собственности не происходит. Поэтому такая передача не является реализацией.

Следовательно, независимо от того, происходит передача имущества или нет, у заемщика отсутствует обязанность по исчислению НДС п. Если имущество остается у заемщика не передается займодавцу , то он продолжает использовать его для извлечения дохода, поэтому оснований исключать его из состава амортизируемого имущества нет п. Ежемесячные суммы амортизации этого основного средства можно учитывать в расходах пп.

Налоговый кодекс РФ не содержит оснований для исключения из состава амортизируемых основных средств имущества, переданного в залог. Исходя из этого, начисленную по таким основным средствам амортизацию можно учитывать в расходах. В то же время основным средством признается имущество, используемое в качестве средств труда п.

Поскольку основное средство, переданное залогодержателю т. Независимо от того, происходит передача имущества или нет, право собственности на предмет залога остается у заемщика. На период залога такое имущество продолжает числиться на балансе заемщика в составе основных средств. Следовательно, оно является объектом обложения налогом на имущество п.

Напоминаем, что движимое имущество, принятое с Поэтому по такому имуществу уплачивать налог не нужно. Заемщик, на которого зарегистрировано транспортное средство ТС , обязан платить транспортный налог ст. Займодавец может простить заемщику как проценты по договору, так и основную сумму долга. На налоговых обязательствах заемщика это скажется следующим образом. Если прощены проценты, то их сумму заемщик учтет в составе внереализационных доходов на дату подписания соглашения о прощении долга п.

Данный вывод также справедлив, если займодавцем является организация-учредитель, уставный капитал которой более чем на 50 процентов состоит из вклада заемщика. Если прощена основная сумма долга, то она также включается в состав внереализационных доходов п. Признать такие доходы следует на дату подписания соглашения о прощении долга. Однако обратите внимание: если заем прощает организация-учредитель, уставный капитал которой более чем на 50 процентов состоит из вклада заемщика, то доходов не возникает пп.

Согласно пункту 1 статьи ГК РФ заемщик обязан вернуть займодавцу полученную им денежную сумму или вещи в срок, указанный в договоре. При возврате займа в денежной форме у заемщика не возникает никаких налоговых последствий по НДС, так как данная операция освобождена от налогообложения пп. Если заем возвращен в неденежной форме, то безопаснее на эту сумму начислить и заплатить НДС.

Договор займа, заключаемый между физическими лицами. Возврат денежных средств по договору займа

По договору займа в собственность заемщику передается имущество вещи или деньги , а он обязуется вернуть полученное в том же количестве. При этом необходимо учесть возможные налоговые обязательства. В отношении данного налога важным является то, в какой форме предоставляется заем. Так, если он выдан в денежной форме, то обязанности по уплате НДС у займодавца не возникает, так как право собственности на имущество к заемщику не переходит пп. Кроме того, займодавец не обязан в этом случае выставлять счет-фактуру письмо Минфина России от

Финансовый рынок является одним из наиболее зарегулированных сегментов национальной экономики. Однако и на нем в настоящее время есть большой простор для свободной предпринимательской деятельности ряда игроков, которые, не нарушая закон, могут обходиться без лицензии и получения специального статуса.

Раздел IV. По договору займа одна сторона займодавец передаёт или обязуется передать в собственность другой стороне заёмщику деньги, вещи, определённые родовыми признаками, или ценные бумаги, а заёмщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег сумму займа или равное количество полученных им вещей того же рода и качества либо таких же ценных бумаг. Если займодавцем в договоре займа является гражданин, договор считается заключённым с момента передачи суммы займа или другого предмета договора займа заёмщику или указанному им лицу. Иностранная валюта и валютные ценности могут быть предметом договора займа на территории Российской Федерации с соблюдением правил статей , и настоящего Кодекса. Если займодавец в силу договора займа обязался предоставить заём, он вправе отказаться от исполнения договора полностью или частично при наличии обстоятельств, очевидно свидетельствующих о том, что предоставленный заём не будет возвращён в срок.

Налоговые последствия договора займа: что важно знать займодавцу?

Мы завершаем цикл статей, посвященный договору займа. В прошлом номере журнала "БУХ. В этой статье они остановятся на налогах заемщика и расскажут о том, на что ему следует обратить внимание при заключении договора займа. По договору займа заемщик получает в собственность имущество вещи или деньги , которое он обязуется вернуть займодавцу в том же количестве. Условие о сумме займа или о свойствах и количестве передаваемых в заем вещей, то есть условие о предмете договора, обязательно закрепляется в договоре. Операции займа в денежной форме не подлежат налогообложению НДС пп. Поэтому если заем получен денежными средствами, то налоговых последствий по данному налогу не возникает. Однако в случае получения займа в неденежной форме ситуация неоднозначная. Минфин России по этому поводу высказался давно письмо от По мнению финансистов, передача товарных займов является, по сути, реализацией и облагается налогом на добавленную стоимость.

Как подстраховаться от невозврата долга, если он неденежный

Гражданский кодекс. Купить систему Заказать демоверсию. Договор займа. Подготовлена редакция документа с изменениями, не вступившими в силу. ГК РФ Статья

Правовые и налоговый аспекты договоров займа и кредитных договоров.

О микрозайме см. Статья изменена с 1 июня г. Энциклопедии и другие комментарии к статье ГК РФ.

Заключение договора займа организацией с физическим лицом

Традиционно договор займа воспринимается как передача займодавцем заемщику определенной суммы, выраженной в рублях. Однако Гражданский кодекс РФ не запрещает передавать взаймы и иные объекты гражданских прав, которые определяются родовыми признаками, — ценные бумаги, вещи, иностранную валюту. Правда, при этом сторонам необходимо учитывать не только особенности выбранного ими предмета договора, но и ограничения, установленные законодательством.

Руков В. На практике часто возникают ситуации, когда предприятию для осуществления текущей финансово-хозяйственной деятельности необходимы дополнительные денежные средства. При этом по каким-либо причинам отсутствие достаточного обеспечения, длительность процесса заключения кредитного договора, высокие процентные ставки и т. В этом случае организация может получить такие средства в виде займа как от юридических , так и от физических лиц. Причем, при последнем варианте, как правило, возникают трудности в части оформления и отражения подобных операций в учете. Рассмотрим, как правильно заключить договор займа с физическим лицом и отразить эту сделку в бухгалтерском учете и для целей налогообложения.

Кредиты и займы, выдаваемые нерезидентом российской организации

.

В свою очередь, Налоговый кодекс РФ не предусматривает освобождения от НДС Однако трудности могут возникнуть, если организация в Займодавец вправе получать с заемщика проценты на сумму выданного им прибыли по денежным займам, выраженным в иностранной валюте.

.

Налоговые последствия договора займа: что важно знать заемщику

.

Гражданский кодекс РФ/Глава 42

.

.

.

Нелицензируемая финансовая деятельность: риски для участников

.

.

Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Мстислава

    4. Денег нет и не будет извини все денежки жена , подруга , отобрали а мне лишь на бензин оставили :))

  2. tenlaphistci

    Могие на заводах получают 20 максимум 30

  3. dynanua

    Нет смысла платить такие сумашедшие налоги.

  4. Ефросинья

    Ну вот и гитлер не нужен и завоевывать им ничего не надо, рабы сами просятся батрачить за гроши на хозяев.

© 2018-2019 kupit-diplom77.ru